Así lo hicieron público el secretario de Estado de Hacienda, Carlos Ocaña, y el director general de la Agencia Tributaria (AEAT), Juan Manuel López-Carbajo, en rueda de prensa para presentar los resultados de las actuaciones de prevención y lucha contra el fraude en 2010.

El Ministerio de Economía y Hacienda se asegura que los buenos resultados de la lucha contra el fraude se deben a “la planificación a largo plazo y el énfasis en la investigación del fraude más complejo y de mayor importe”.

La recaudación directa por actuaciones de control, incluyendo la minoración de devoluciones, se situó en 8.499 millones de euros, con un incremento interanual del 21,3%, mientras que los ingresos por regularizaciones voluntarias fueron de 1.544 millones de euros, lo que supuso un aumento del 38,9% respecto a 2009.

Por otro lado, la deuda media por contribuyente inspeccionado alcanzó en 2010 los 250.888 euros (+43,9%), en tanto que la cuota defraudada por actuaciones remitidas a la fiscalía por delito fiscal fue de 696 millones de euros, un 11,2% menos que en el ejercicio anterior.

En 2010 se inspeccionó a 5.809 contribuyentes del sector inmobiliario, un 16,5% menos que en 2009, mientras que la deuda descubierta en el ladrillo ascendió un 19%, hasta los 1.735 millones de euros.

De ahí que, para mejorar la liquidez de estas empresas, los técnicos de Hacienda y la Organización de Profesionales y Autónomos (OPA) hayan publicado las soluciones a su juicio más factibles para mejorar la situación. Demandan, en similitud con algunas enmiendas al proyecto de Ley de Economía Sostenible que se debatirá hoy en el Senado, modificar el sistema de pago del IVA y retrasarlo hasta el momento del cobro -total o parcial- de la factura, ya que la actual ley española del IVA obliga al empresario a pagarlo en el momento que se efectúa la prestación de servicios. El cambio sería un paso importante, según ha señalado el presidente nacional de OPA, Camilo Abiétar: “Los profesionales por cuenta propia contarían con un impulso a sus negocios, ya que evitan ingresar el IVA repercutido de las facturas emitidas a clientes morosos o insolventes. Al mismo tiempo, se lograría una distribución más justa y equitativa de la carga fiscal, reduciéndose la competencia desleal de los evasores frente a los autónomos y empresas que cumplen con las obligaciones exigidas”.

Por otro lado, el Consejo Europeo ya se pronunció sobre este problema el pasado mes de julio mediante la aprobación de una directiva que permitía a los proveedores abonar el impuesto una vez recibido el pago y no antes. No obstante, a juicio de Gestha, la aplicación de esta medida debería ser inmediata y no esperar al 2012.

Diferencias por regiones

Por comunidades autónomas, el estudio de Gestha muestra que el mayor importe de IVA repercutido pendiente de cobro por morosidad corresponde a Cataluña con 195,2 millones (ver gráfico), Madrid con 149,3 millones, Andalucía con 94,6 millones y la Comunidad Valenciana con 86,9 millones.

Medidas contra el impago

La Organización de Profesionales y Autónomos indica que la puesta en marcha del retraso del cobro del impuesto sería un avance muy importante para los autónomos, que se ven ahogados actualmente por los impagos derivados de la crisis. Ésta es la primera medida que pedirán hoy a los miembros del Senado. Siguiendo esta línea de mejoras, se han planteado otras soluciones que repercutirían también en el colectivo autónomo.

Así, OPA y Gestha comunicaron ayer sus propuestas para mejorar la situación de este colectivo. Entre ellas, proponen que la mejora de la eficiencia del gasto público sea un paso fundamental para aliviar el déficit del Estado. En este sentido, solicitan la generalización de las auditorías de las cuentas anuales de todos los entes públicos con el fin de aportar transparencia a las cuentas del Estado y, además, piden aprovechar los medios humanos de casi mil técnicos auditores cuya experiencia se encuentra infrautilizada, en lugar de cargar con el sobrecoste innecesario que supone acudir a auditorias externas.

La tercera reforma se refiere al reparto justo y equitativo de las cargas fiscales. Entre las conclusiones de esta medida, los expertos indicaron que la transparencia y la comunicación interna entre los empleados de las administraciones son cruciales, porque ayuda a agilizar todos los procesos. En un primer lugar, desde Gestha cuentan que un informe periódico sobre la situación de los autónomos ayudaría a reducir fraudes e impagos. Aconsejan que se divida por regiones, sectores y volumen de impuesto. De ser aprobadas estas enmiendas, se podría recaudar adicionalmente cerca de 38.500 millones de euros cada año, lo que sanearía el déficit de las Administraciones Públicas y permitiría reducir las tensiones de la deuda pública y privada en los mercados financieros y avanzar en la simplificación y reordenación del sistema fiscal de nuestro país.

La puesta en marcha de estas enmiendas incrementaría los negocios de profesionales por cuenta propia, ya que más del 60% de los autónomos se ven afectados por deudas públicas y privadas. Además, el 90% de las Administraciones Públicas de nuestro país incumplen la ley de morosidad que fija un plazo máximo de pago de 55 días de las facturas a los autónomos y empresas, y que, en realidad, el plazo prácticamente se triplica, hasta alcanzar los 158 días.

Si estas enmiendas siguen adelante, supondrían un “gran avance” en la normativa, ya que los autónomos encontrarían un “respiro” frente al impacto de la crisis económica, según indicaron desde OPA.

Los objetivos de la campaña son informar sobre la protección social ante una situación de cese involuntario de la actividad, animar al colectivo a que aumente la base de cotización y poner en conocimiento de los autónomos las mejoras que la Seguridad Social ha puesto a disposición de este grupo de trabajadores, según ha explicado el director general de la Tesorería General de la Seguridad Social, Javier Aibar.

Asimismo, el secretario general de UPTA, Sebastián Reyna, ha insistido en la necesidad de trasladar al colectivo que debe adoptar unas bases de cotización “más reales” y “adecuadas a sus intereses”, ya que es “fundamental” que tomen conciencia de que esta medida generará una mejora en las prestaciones sociales que reciben ante situaciones como accidentes de trabajo, enfermedades de trabajo o el cese involuntario del negocio.

Por su parte, el presidente de ATA, Lorenzo Amor, ha destacado que la protección social de los autónomos “ha avanzado mucho”, ya que cada vez más las prestaciones que reciben se van equiparando con las que tienen los trabajadores asalariados.

En este sentido, cree que “cotizar más para recibir mejores prestaciones” va a acabar con la “cantinela” del colectivo, que hasta ahora decía que “trabajas 50 años para recibir 500 euros”.

De este modo, una de las propuestas del acuerdo es que los trabajadores por cuenta propia puedan decidir modificar la base de cotización en dos momentos puntuales del año, por lo que podrán subir la base “si les va bien” o bajarla en momentos como la situación actual.

Todas estas medidas, para el secretario de estado de la Seguridad Social, Octavio Granado, están “alumbrando” una situación de “cohesión social”, ya que se puede alcanzar un equilibrio en el sistema de la Seguridad Social.

Granado, además, ha recalcado que ya hay 600.000 autónomos que se han suscrito a la cotización que les “protege” frente a contingencias como la enfermedad o el accidente laboral, ya que, a su juicio, por dura que parezca la situación económica, la Seguridad Social sigue dando cierta tranquilidad.

Los máximos responsables de la Seguridad Social, ATA y UPTA llevarán la campaña ‘Hazlo por tí’ por distintas provincias españolas desde el 15 de febrero y hasta el 15 de junio.

La cuantía del IVA deducible en un vehículo por parte de cualquier sujeto pasivo del impuesto es un verdadero quebradero de cabeza. La doctrina tributaria marca como deducible el 50% de las cuotas soportadas, siempre y cuando el vehículo no tenga una afectación total a la actividad económica.

Esta situación, es una situación recurrente en casi todas las empresas que cuentan con medios de transporte y tienen dificultad para demostrar una afectación plena del mismo. No obstante, existe jurisprudencia que avala la deducción del 100% del IVA de un vehículo aunque su afectación a la actividad sea parcial.

El Tribunal Superior de Justicia de Valencia considera en una sentencia que es válido que los sujetos pasivos del Impuesto deduzcan la totalidad de la cuota soportada en la compra de un turismo afecto a su actividad, siempre que dicha afectación sea efectiva, aunque lo fuere de manera parcial o limitada.

La sentencia se apoya en una sentencia anterior del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas, de 17 de julio de 1991, que estableció que un sujeto pasivo, que utiliza bienes necesarios para su actividad económica, tiene derecho a deducir las cuotas soportadas en la adquisición de dichos bienes por reducido que sea el porcentaje de utilización para fines profesionales.

En todo este proceso, la administración tributaria, tanto desde las áreas de gestión e inspección como en el área de reclamaciones del Tribunal Económico Administrativo rechazan la deducibilidad del IVA en los vehículos al 100% si no se demuestra la afectación plena.

No obstante, la supremacia del derecho comunitario sobre el nacional y el hecho de que las Directivas comunitarias son más proclives a salvaguardar el derecho a la deducción del IVA soportado que las leyes nacionales de cada estado (sobre todo el español) nos hace pensar que dicha postura jurisprudencial se acabará imponiendo.

En el caso de que apliquemos una deducción completa de las cuotas del IVA en un vehículo, tendremos que apoyar nuestras reclamaciones en el caso de comprobación o inspección en esta jurisprudencia y esperar que antes o después se cambie la legislación nacional y se traslade la legislación comunitaria en materia de IVA.

Más Información | Sentencia Nº 213:2008 14-04-2010 Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad Valenciana

Fuente

Actualmente, el sector económico que más autónomos emplea es el de comercio y reparación de vehículos, con 779.307 trabajadores por cuenta propia, el equivalente al 25% de las personas inscritas en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

El segundo sector que más autónomos aglutina, pese a las importantes pérdidas de los últimos meses, sigue siendo construcción, con 418.872 cotizantes, seguido de la hostelería, con el 10%.

De los tres sectores mencionados, sólo uno ha sumado autónomos en el último año, la hostelería, que hoy cuenta con casi 900 más que en enero de 2010.

El sector que menos afiliados autónomos ha perdido en el último año ha sido el de administración pública, defensa y Seguridad Social, pues sólo 11 cotizantes se dieron de baja. Por el contrario, el que más autónomos ganó fue el de actividades y profesiones científicas y tecnológicas, con 5.204 nuevos cotizantes.

Esta es una de las previsiones que incluye en la Encuesta sobre préstamos bancarios en España correspondiente a enero de 2011 publicada hoy por el Banco de España.

En ella, se añade que la reducción en las peticiones de financiación de las familias será “más marcada” en la que se refiere a la compra de viviendas.

El mismo estudio también indica que a pesar de las tensiones vividas en los mercados de deuda soberana, la oferta de préstamos en España se mantuvo “estable” durante el último trimestre de 2010.

Asegura que aunque los costes de financiación y la disponibilidad de fondos por parte de las entidades “fueron señalados, en algún caso, como un factor que habría presionado hacia el endurecimiento de los criterios, la presión no llegó a materializarse en una variación” de éstos.

La estadística también señala que la estabilidad en los criterios de aprobación de nuevos créditos a las empresas fue generalizada, con la única excepción de los destinados a las grandes corporaciones, en donde se produjo un ligero endurecimiento.

“Las condiciones de los préstamos se hicieron algo más restrictivas, ampliándose los márgenes aplicados a los préstamos ordinarios y a los de mayor riesgo, así como las garantías requeridas, mientras que el resto de condiciones permaneció sin cambios”, asegura.

En cuanto a las empresas, la estadística publicada hoy por el Banco de España pone de manifiesto que la demanda de préstamos de este sector se incrementó ligeramente en las operaciones con las pymes en el último trimestre del año.

Destaca el hecho de que desde 2007, las necesidades de financiación relativas a proyectos de inversión en capital fijo habrían dejado de tener un impacto negativo sobre las peticiones de las sociedades.

Sobre los hogares, manifiesta que durante el último trimestre del 2010, la evolución positiva de la financiación para la compra de vivienda se debió, “en una parte importante, a los efectos transitorios derivados de la finalización fiscal por compra de una casa a comienzos de 2011″.

Fuente

El plan contempla también incrementar las actuaciones de carácter presencial, con visitas a locales y negocios para detectar economía sumergida y que se hará conjuntamente con la Inspección de Trabajo y de Seguridad Social y con la Tesorería General.

Hacienda también explotará y analizará la información sobre actividades económicas que se intercambia con la Seguridad Social, y hará uso de la nueva declaración informativa sobre terminales de tarjetas de crédito y sobre consumo de energía eléctrica para detectar negocios sin declarar. Además, tratará de identificar a trabajadores “falsamente autónomos“.

Las importaciones estarán más vigiladas

Dentro del plan para luchar contra la economía sumergida, también se contempla el control sobre las actividades derivadas de la importación de bienes procedentes fundamentalmente de Asia y otros terceros países, así como la investigación de canales de comercialización de los bienes importados, incluyendo actuaciones de carácter presencial.

El Plan de Control Tributario 2011 contempla, asimismo, otras actuaciones, como el control de actividades profesionales a través de los signos externos de riqueza que permitan el descubrimiento de ingresos no declarados y de las facturas falsas de IVA.

El seguimiento de condenados o denunciados por delito fiscal, al objeto de adoptar las medidas procedentes, o el control de contribuyentes que declaran en módulos son otras de las prioridades de la lucha contra el fraude para este año.

Se intensificará la inspección a los deudores

En cuanto al control del fraude en fase recaudatoria, se intensificará la inspección de deudores con incumplimiento sistemático de sus obligaciones fiscales, con el fin de embargarle bienes, y se estrechará el cerco sobre insolvencias aparentes y procesos concursales ficticios para eludir el pago de las deudas tributarias.

Finalmente, el Plan de Control de 2011 dedica un apartado especial a mejorar la colaboración y el intercambio de información entre la Hacienda estatal y las comunidades autónomasa través del “censo único compartido” y se realizarán actuaciones coordinadas en relación con operaciones inmobiliarias significativas.

La lucha contra la deslocalización y la planificación fiscal abusiva será otro de los objetivos prioritarios para 2011. De este modo, Hacienda intensificará el control sobre centros de planificación que comercializan productos dirigidos a la defraudación fiscal, prácticas financieras que pueden propiciar la opacidad de cuentas y actuaciones que persiguen la acreditación indebida de gastos financieros, sobre todo intragrupo, para reducir o eliminar bases imponibles a tributar en España.

Tal y como se esperaba, dado el entorno económico general, la creación de empleo por cuenta propia sigue en 2011, sigue los mismos pasos que en 2010, porque, aunque enero no es un buen mes para las altas en autónomos, los sectores perjudicados siguen siendo sectores clave en la generación de autónomos.

Los sectores que más afiliados pierden durante el mes de enero son construcción con 4.044, comercio con 2.239 y hostelería con 1.315 45. Por el lado positivo, nos encontramos que los sectores que más aumentan el número de autónomos al hogar con 2 autónomos y suministro de energía eléctrica con 1. Es decir, sólo 2 sectores aumentan en 3 autónomos. A efectos prácticos, todos los sectores están en saldo intermensual negativo.

Durante enero de 2011, tenemos una baja diaria media de 400 autónomos por día, cifra que hace esperar un año más negro si cabe que el año anterior. No obstante, el panorama general es desastroso, sobre todo si comprobamos los datos de afiliación global al sistema. Una caída de 223.000 cotizantes y sólo repunte leve en el régimen del hogar es un dato realmente desastroso.

Más Información | Seguridad Social – Informe de afiliación 12-2010

• Hasta el día 21 de febrero:- RENTA Y SOCIEDADES
  Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. Enero 2011. Grandes Empresas……………….111,115,117,123,124,126,128

  - SUBVENCIONES, INDEMNIZACIONES O AYUDAS DE ACTIVIDADES
  AGRÍCOLAS, GANADERAS O FORESTALES Declaración anual 2010. Presentación en soporte y vía telemática (Internet)……………………………………………………………………………………..346

  - PLANES, FONDOS DE PENSIONES, SISTEMAS ALTERNATIVOS, MUTUALIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL, PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS, PLANES INDIVIDUALES DE AHORRO SISTEMÁTICO, PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL Y SEGUROS DE DEPENDENCIA Declaración anual 2010. Presentación en soporte y vía telemática (Internet)……………………………………………………………………………………..345

  - IVA Enero 2011. Régimen General. Autoliquidación……………………………….303

  - Enero 2011. Grupo de entidades, modelo individual…………………………322

  - Enero 2011. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA y del IGIC……………………………………………………………..340

  - Enero 2011. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias………………………………………………………………………….349

  - Enero 2011. Grupo de entidades, modelo agregado…………………………353

  - Enero 2011. Operaciones asimiladas a las importaciones…………………380

  - IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS Enero 2011………………………………………………………………………………….430

  - IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN Noviembre 2010. Grandes Empresas (*)…………..553,554,555,556,557,558

  - Noviembre 2010. Grandes Empresas…………………………………561,562,563 Enero 2011.

  - Grandes empresas…………………………………………………….560

  - Enero 2011……………………………………………………………………………564,566

  - Enero 2011 (*)………………………………………………………………………..570,580

  - Cuarto trimestre 2010. Excepto Grandes Empresas (*)……………………………………553,554,555,556,557,558

  - Cuarto Trimestre 2010. Excepto Grandes Empresas…………….561,562,563

  (*) Los destinatarios registrados, destinatarios registrados ocasionales,
  representantes fiscales y receptores autorizados (Grandes Empresas),
  utilizarán para todos los impuestos el modelo…………………………………510

• Hasta el día 28 de febrero:- IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Entidades cuyo ejercicio coincida con el año natural: opción/renuncia a la opción para el cálculo de los pagos fraccionados sobre la parte
  de base imponible del período de los tres, nueve u once meses
  de cada año natural……………………………………………………………………..036
  Si el período impositivo no coincide con el año natural la opción/renuncia
  a la opción se ejercerá en los primeros dos meses de cada ejercicio o
  entre el inicio del ejercicio y el fin del plazo para efectuar el primer pago
  fraccionado, si este plazo es inferior a dos meses.

  - DECLARACIÓN ANUAL DE CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA Declaración anual 2010…………………………………………………………………159

Según ha dicho el importe de la misma será del “entorno a 400 euros” para parados de larga duración, que sustituirá a la de 426 euros, estará destinada a incentivar que los parados participen en itinerarios de formación y ayudar económicamente “cuando tengan necesidades familiares”. La medida concreta se conocerá en unas semanas, teniendo en cuenta que la que está en vigor finaliza el próximo 15 de febrero.

Lo que no ha explicado el Ministro es si se hará un diseño de esos itinerarios formativos que pretenden incentivar el reciclaje de los parados o si para solicitar la ayuda basta con participar en los que ya existen. Habida cuenta de la baja calidad de muchos de elllos, sería interesante que se diseñaran nuevas acciones formativas para que la realización de cursos pase de convertirse en un requisito para el cobro de la ayuda a una autentica formación que los parados puedan aprovechar en el futuro.

En varias ocasiones hemos hablado de la necesidad de formación y reciclaje de los desempleados, pero, por otro lado, también se ha comentado la excasa calidad de la oferta existente y el poco aprovechamiento que se hace de esos cursos.

Si lo que se pretende en incentivar la formación hace falta algo más que “pagar” para que los trabajadores en paro se apunten a nuevos cursos, hace falta una buena oferta y una orientación personalizada para cada caso, en función de sus estudios, capacidades y posibilidades de empleo futuro.

Si no se hace de esta manera, parece que lo único que se pretende es que los que cobren esta ayuda sólo puedan tener tiempo para formarse y, de esta forma, no puedan dedicarse a “actividades extraoficiales” que les generen ingresos a través de la economía sumergida.